Marginalskatt
Marginalskatt er den skatt som betales av den siste kronen skatteyteren har tjent. Marginalskatt må ikke forveksles med gjennomsnittsskatt. I et skattesystem med bunnfradrag, andre fradrag og en progressiv satsstruktur, vil marginalskatten alltid være høyere enn gjennomsnittsskatten.
Norge
[rediger | rediger kilde]I Norge i 2016 er marginalskatten på lønnsinntekt null opp til nedre grense for trygdeavgift, den såkalte frikortgrensen (49 650 kroner). Deretter betales trygdeavgift etter en opptrappingssats (25 %). Når trygdeavgift etter opptrappingssats er lik trygdeavgift etter vanlig sats, det vil si ved en lønnsinntekt på 73 880 kroner, betales det trygdeavgift med en sats på 8,2 % av hele lønnen. Når lønnsinntekten overstiger summen av personfradrag, maksimalt minstefradrag og andre inntektsfradrag, begynner man å betale skatt på alminnelig inntekt (25 %), noe som gir en marginalskatt på 33,2 %.
Fra 159 800 kroner begynner man å betale trinnskatt på 0,44 % av sin personinntekt, Fra 224 900 kroner øker trinnskatten til 1,7 %, fra 565 400 kr øker trinnskatten til 10,7 %, og fra 909 500 kr og oppover er trinnskatten 13,7 %. Dette øker marginalskatten for inntekt over 909 500 kr til 46,9 %.
Tabellen nedenfor illustrerer marginalskatten og gjennomsnittsskatten for inntektsåret 2010 for en skatteyter i skatteklasse 1 som kun har lønnsinntekt og ingen fradrag utover standardfradragene. Nedenfor følger oversikt over marginskattesatser for 2014 og 2015.
| Lønnsinntekt (kroner) | Samlet skatt (kroner) | Gjennomsnittsskatt (prosent) | Marginalskatt (prosent) |
|---|---|---|---|
| 25 000 | 0 | 0,0 | 0,0 |
| 50 000 | 2 600 | 5,2 | 25,0 |
| 100 000 | 13 902 | 13,9 | 25,7 |
| 200 000 | 39 622 | 19,8 | 25,7 |
| 300 000 | 75 197 | 25,1 | 35,8 |
| 400 000 | 110 997 | 27,7 | 35,8 |
| 500 000 | 150 721 | 30,1 | 44,8 |
| 1 000 000 | 382 470 | 38,2 | 47,8 |
| Lønnsinntekt (kroner) | Marginalskatt (prosent) |
| 0 - 39 996 | 0,0 |
| 39 996 - 57 558 | 25,0 |
| 57 558 - 75 714 | 8,2 |
| 75 714 - 195 698 | 24,0 |
| 195 698 - 527 400 | 35,2 |
| 527 400 - 857 300 | 44,2 |
| 857 300 og over | 47,2 |
| Lønnsinntekt (kroner) | Marginalskatt (prosent) |
| 0 - 49 650 | 0,0 |
| 49 650 - 73 446 | 25,0 |
| 73 446 - 88 421 | 8,1 |
| 88 421 - 202 547 | 23,5 |
| 202 547 - 552 300 | 35,1 |
| 552 300 - 885 600 | 44,1 |
| 885 600 og over | 47,1 |
| Lønnsinntekt (kroner) | Marginalskatt (prosent) |
| 0 - 49 650 | 0,0 |
| 49 651 - 73 884 | 25,0 |
| 73 885 - 90 789 | 8,2 |
| 90 790- 159 800 | 22,5 |
| 159 801 - 212 674 | 23,0 |
| 212 675 - 224 900 | 33,6 |
| 224 901 - 565 400 | 34,9 |
| 565 401 - 909 500 | 43,9 |
| 909 501 og over | 46,9 |
Referanser
[rediger | rediger kilde]- ^ Skatteetaten: Enkel skatteberegning 2010 Arkivert 3. mai 2010 hos Wayback Machine.
- ^ «Marginalskatt på lønnsinntekter». Arkivert fra originalen 14. mars 2014. Besøkt 14. mars 2014.
- ^ Skatter, avgifter og toll 2015
- ^ Ormseth, Geir. «Dette er den nye overtidsskatten i 2015». Nettavisen. Besøkt 13. februar 2016.
- ^ Pedersen, Rune. «Marginalskatt på lønnsinntekter». www.smartepenger.no. Arkivert fra originalen 17. februar 2016. Besøkt 13. februar 2016.